全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求。党的十八大以来，党中央、国务院将全面实施预算绩效管理作为深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要组成部分。2018年中共中央、国务院印发《关于全面实施预算绩效管理的意见》，强调从传统的以投入控制为主转向更加注重结果和效率的预算绩效管理，要求更加注重结果导向，强调成本效益，硬化责任约束。2021年国务院印发《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，再次强化成本意识，加强成本控制与监督，如要求“推进运用成本效益分析等方法研究开展事前绩效评估”。

上海市探索推进成本预算绩效管理改革作为深化预算绩效管理改革的重要突破口。2018年以来，上海市有序推进预算绩效管理工作并取得了阶段性成效，但仍存在绩效目标和预算资金的关联度还不高、绩效和预算未能深度融合、绩效评价结果应用不足等问题。为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理决策部署，打通现有预算绩效管理工作堵点难点，上海市探索推进成本预算绩效管理改革工作，进一步健全全方位、全过程、全覆盖预算绩效管理体系，着力加强重点领域、政策和项目的绩效管理和成本管控，作为优化财政支出结构、提升财政治理效能和政府治理能力的重要抓手。

2023年上海市创新成本预算绩效管理制度建设。上海市政府办公厅印发《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》（沪府办〔2023〕16号）（以下简称《实施方案》），作为上海市成本预算绩效管理顶层设计路径表，也是全国首个由省级政府层面印发实施的成本预算绩效管理文件，提出要强化成本效益分析，加强成本管控，力争用三年左右时间建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系。上海市财政局随后配套出台《上海市市级财政支出成本预算绩效分析操作指引（试行）》（沪财绩〔2023〕20号）和《关于开展2023年成本预算绩效管理试点工作的通知》，细化工作机制、方案制定、报告形成、结果应用、第三方参与、工作范本，逐步推进成本预算绩效管理各方面工作标准化、规范化。2023年，上海市在公用事业、基础设施建设、教育卫生等重点领域选取市区两级两批次76个试点项目开展成本预算绩效分析试点，通过评功能、理流程、核成本、设标杆、找基线，深化成本效益分析，实现同口径平均降本幅度10%以上。

2024年上海市全面推开成本预算绩效管理改革。为贯彻落实市委、市政府关于“第一年试点、第二年推广、第三年提升，争取到‘十四五’末期，形成比较完善的成本预算绩效管理体系”的决策部署及《实施方案》要求，上海市财政局印发《上海市2024年度全面推开成本预算绩效管理工作方案》（沪财绩〔2024〕3号）（以下简称《工作方案》），加强重点项目绩效分析和重点领域成本管控，推动成本预算绩效分析和预算管理深度融合，以实现“市级预算部门全覆盖、重点政策和项目全覆盖、结果应用全覆盖”，推动降本增效和“公共服务标准、成本定额标准和财政支出标准（三个标准）”体系建设。为保障《实施方案》《工作方案》确定的目标任务顺利完成，上海市财政局针对各市级预算部门印发《关于做好2024年市级成本预算绩效分析工作的通知》（沪财绩〔2024〕5号），明确重点领域成本管控、共性项目分析、财政政策分析、单项重点项目分析具体范围和时间安排及工作要求；针对各区财政局，印发《关于各区组织做好2024年成本预算绩效分析工作的通知》（沪财绩〔2024〕6号）明确各区2024年成本预算绩效分析工作任务、时间安排和工作要求。

成本预算绩效分析与事前绩效评估结合。事前绩效评估是全过程预算绩效管理工作的重要手段和内容，是优化财政支出结构、提高财政资金配置效率的有力举措。为进一步深化预算绩效管理制度改革，推进成本预算绩效管理，强化财政资源配置源头控制，上海市财政局印发《关于开展2024年事前绩效评估工作的通知》（沪财绩〔2024〕9号文），明确全面推广事前绩效评估、强化评估结果的应用，积极运用成本效益分析方法，注重功能评估，推动事前绩效评估和评审进一步融合，发挥事前绩效评估工作“关口前移”的积极作用，以提高财政资金使用效率、促进政府治理体系和治理能力的现代化。

成本预算绩效分析操作指引保障成本预算绩效分析质效。为促进市级财政项目和政策成本预算绩效分析工作的制度化、规范化、标准化，上海市财政局基于2023年成本预算绩效分析试点项目经验做法，修订完成《上海市市级财政项目成本预算绩效分析操作指引(试行)》（沪财绩〔2024〕7号）并研究制定《上海市市级财政政策成本预算绩效分析操作指引（试行）》（沪财绩〔2024〕8号），明确市级财政项目和政策成本预算绩效分析定义、细化分析工作内容、确认分析工作方法、规定工作规范流程，并提供详尽的项目和政策成本预算绩效分析报告模板，供各市级预算部门、区财政局和第三方机构开展各类型成本预算绩效分析作参考。

2024年，作为全面推进成本预算绩效管理改革的推广年，上海市已在国家政策框架下构建了实施方案为核心的顶层设计，以明确成本预算管理改革路线图，并配以详尽的工作方案和操作指引，确保成本预算绩效管理改革得以高效贯彻，有望在提升财政资金使用效率和公共服务质量方面取得显著成效，为全国预算绩效管理改革发展大局贡献上海方案。

上海市成本预算绩效管理政策体系一览图

华融集团咨询事业部简介：

咨询事业部是集团核心业务部门之一，主要业务范围涵盖项目建议书、可行性研究报告、项目申请报告、资金申请报告、初步设计、节能报告、稳评报告、后评价等咨询报告的编制和评估，造价咨询以及规划、政策和课题研究，政策、部门和项目成本预算绩效管理报告编制。